礼品、奖品和奖励
- 规章制度
美国国税局规定，礼品、奖品和奖励应作为应税收入申报 如果礼物、奖品或奖励符合一定的标准，则授予接受者.
的一个 “礼品、奖品及奖项得奖人资料表格-雇员及非雇员” or “礼品、奖品及奖项得奖人资料表格-只供学生填写”表格用于记录已分配的礼品、奖品或奖励的信息 72312“可报告的奖品和奖励”或72952“内部采购-奖品” 可报告”. 此表格必须在7天内交回应付帐款办公室 向某人颁发应报告的礼物、奖品或奖励.
请注意，这些应申报的礼品、奖品和奖励将被列入应纳税 雇员的W-2表格和非雇员的1099-M表格.
如果您有任何问题，请联系会计部的艾米·桑兹，电话:970-351-1828 or 艾米.sands@101jenny.com.
- 填写表格
填写个人姓名，地址和SSN, ITN或Bear号码.
- 选中收件人状态复选框. 收件人有可能是学生 雇员或非雇员.
- 任何时候，如果你选择的礼物、奖品或奖励是现金或礼品卡， 财政援助必须在接收人收到现金付款之前批准付款 或者礼品卡.
现金
- 所有身份和金额均须纳税
- 是否包括在雇员的W-2和非雇员的1099
礼品卡
- 所有身份和金额均须纳税
- 豁免必须在购买礼品卡前获得批准
- 是否包括在雇员的W-2和非雇员的1099
非现金
- 如果超过50美元，所有身份的人都要纳税
- 是否包括在雇员的W-2和非雇员的1099
FOAP
外部销售:
- 72312 -奖品和奖励可报告-任何价值的现金奖励，任何礼品卡 价值，价值超过50美元的非现金奖励. 必须上交礼物、奖品和奖励吗 收款人资料表在7天内寄到应付帐款.
- 72313 -奖品和奖励不可报告-任何价值低于50美元的非现金奖励.
内部销售(使用EIO时)
- 57952-内部销售-奖励报告-内部购买礼品卡的收入 或者价值超过50美元的非现金奖励.
- 57953-内部销售-奖励非报告-来自内部购买的非现金收入 价值在50美元以下的奖项.
- 72952-内部购买-奖品可报告-内部购买礼品的费用 信用卡或非现金奖励超过$50. 必须上交礼物、奖品和奖励吗 收款人资料表在7天内寄到应付帐款.
- 72953 -内部采购-奖品不可报告-内部采购的费用 价值低于50美元的非现金奖励.
- 常见问题的
Q. 礼品、奖品和奖励算不算应税所得?
A. 这取决于. 现金和礼品卡总是要纳税的. 非雇员将得到 如果他们一年的收入超过600美元雇员就会一直有1099 加到他们的W-2上的金额. 超过50美元的有形财产也将征收同样的税 规则应用.
Q. 如果礼物、奖品或奖励是给学生的，我需要做什么?
A. 任何现金或预先批准的礼品卡必须事先由财政援助批准 分发给学生. 这些奖项会影响学生的经济援助 奖学金，并可能需要通过财政援助分发给他们.
Q. 为什么不允许购买礼品卡?
A. 礼品卡必须事先得到大学税务会计的书面批准 (礼品卡豁免). 这是为了最大限度地降低风险，并符合国税局和其他适用的规则.
Q. 如何向国税局报告?
A. 发给雇员的所有应税奖励都将在收款人的W-2表上报告. 所有应纳税 超过600美元的非雇员奖金将在收件人1099-M表格上报告.
Q. 如果我需要提供礼品卡给人们参加一个 匿名保密研究?
A. 见下面保密/匿名研究主题部分.
- 保密/匿名研究对象
这概述了保密/匿名研究的付款程序和方法 北科罗拉多大学(UNC)的科目，包括国内税收 服务(IRS)税务报告要求. 这适用于所有机密/匿名 向研究对象提供补偿的临床试验或研究方案. 研究者有责任采取适当的步骤来维护 研究对象在付款时要保密并遵守 美国国税局和大学的报告要求.
- 政策声明
- 批准
所有涉及研究的保密/匿名临床试验或研究方案 科目需要事先获得UNC机构审查委员会(IRB)的批准 皇冠app官方版下载IRB接受的IRB.
- 应纳税所得额
所有支付给研究对象的费用都被视为对时间和不便的“补偿” 根据《皇冠app安卓下载安装》，这些收入被视为应税收入. 研究对象必须提供 “税收通知”，无论在历年期间支付的金额如何，均通知 任何现金付款，礼品券/卡，汇票和/或 作为参加临床试验的交换而获得的非现金物品 试验、协议或调查是应纳税的收入.
- 税收可报告的
为了IRS 1099报告的目的，需要跟踪研究对象的付款 为每个保密/匿名的研究对象支付全部费用 超过50美元的礼品卡，任何金额的现金和超过50美元的非现金物品. 在这种情况下，a “礼品、奖品及奖项得奖人资料表格-雇员及非雇员” or “礼品、奖品及奖项得奖人资料表格-只供学生填写” 必须填写每个研究对象，包括他们的税务申报信息吗.
- 无须报税
不需要为1099报告的目的而跟踪研究课题的付款 对于保密/匿名研究的豁免方案和加速方案，一次 的 《皇冠app官方版下载》 被批准. 对于支付每项研究费用的全面协议，不需要跟踪 主题 50美元以下的礼品卡. 参赛者必须得到一个 “税收通知” 这样他们就会意识到他们收到的礼品卡的税务影响.
- 内部控制
任何时候都需要对研究对象付款进行内部控制. 每个机密/匿名 临床试验或研究方案必须规定对赠与物的适当保护 卡、现金或非现金项目:
- 保护. 礼品卡、现金或非现金物品应始终妥善保管.g. 锁箱 锁在柜子或抽屉里).
- 允许使用. 所有支付给保密/匿名研究对象的款项必须按照上述规定完成 与批准的IRB协议.
- 监护权. 礼品卡(现金或非现金)必须由一个人指定保管 项目. 托管可以由原托管人临时转移给其他托管人 发放研究课题款项的部门人员. 任何改变 必须报告给财务总监, 或指定控制人.
- 跟踪研究课题的付款情况. 研究课题的付款应以预先编号的收据簿或 等效的方法设计，以唯一地识别每笔付款. 标准收据簿 办公用品商店里有两部分的表格吗. 另一种选择是填写 “参加者付款记录”. 每张收据上应包含的信息应至少包括:
- 研究对象名称或编号(研究对象编号是由部门分配的任何编号) 识别个人身份以保护其机密)
- 日期
- 付款目的
- 礼品卡适用的序列号
- 付款额
- 由研究对象签名
- 失去了. 员工必须对遗失的礼品卡负责 或错误的. 任何短缺必须立即报告给财务总监 指定人员和校园警察局.
- 付款方式
礼品卡
非现金项目
- 批准
- 程序
礼品卡
如果使用礼品卡支付机密/匿名研究对象的费用， 必须获得法规遵从管理员的批准，该管理员将转发 在向研究对象支付任何款项之前，向税务会计师申请批准.
研究者必须完成一份 《皇冠app官方版下载》 表格，并将表格提交给法规遵从管理员，由其转发 提交税务会计师审批. 描述补偿的IRB协议部分 ，并且IRB的批准信必须附在豁免请求中 form.
豁免表格一经批准，参加者可获发礼品卡 每位参加者不超过50美元.
如果超过50美元的金额是必要的，必须获得参与者的税务信息 及填写“礼品、奖品及奖项得奖人资料表” 每个研究课题.
非现金项目
如果支付给研究对象的是非现金物品，如t恤或 杯子, 没有跟踪或税务信息 需要从参与者那里获得这些项目 价值不到50美元.
为 价值超过50美元的非现金项目; 的 必须取得参加者的税务资料 和一个 “礼品、奖品及奖项得奖人资料表格-雇员及非雇员” or “礼品、奖品及奖项得奖人资料表格-只供学生填写” 每个研究课题都必须填写吗.
- 常见问题的
Q. 如果我想提供礼品卡作为参与补偿怎么办 在一项保密/匿名研究中，我无法从中收集税务信息 参与者?
A. 机密/匿名研究对象可以使用礼品卡，但必须 首先要得到法规遵从管理员和大学税务的批准 会计. 要寻求批准，请提交 “保密/匿名研究对象礼品卡购买豁免” 表格，提交给法规遵从管理员. 请注意您的IRB批准 信和你批准的协议中描述研究补偿的部分 受试者，以及研究必须保密/匿名的声明必须 附上豁免请求.
Q. 如果这个豁免请求是授予礼品卡支付给个人 参与一项保密/匿名研究，我还需要什么文书工作 填写?
A. 研究课题的付款应以预先编号的收据簿或 等效的方法设计，以唯一地识别每笔付款. 标准收据簿 办公用品商店里有两部分的表格吗. 另一种选择是填写 的 “参加者付款记录”.
Q. 在此豁免被批准后，每个礼品卡的金额是否有限制 出?
A. 限额是50美元. 如果每人得到超过50美元，那就不管了 在这份弃权书中，a “礼品、奖品及奖项得奖人资料表格-雇员及非雇员” or “礼品、奖品及奖项得奖人资料表格-只供学生填写” 必须在发卡后14天内填写并交给税务会计师吗.
Q. 如果我在购买卡片后需要超过14天才能发出卡片怎么办 他们?
A. 请提供所需的天数(最多30天)，以及适当的理由 ，并获得大学税务会计师的批准.
Q. 支付给参与研究的受试者的费用有什么税务影响 在一项保密/匿名的研究中得到一张礼品卡作为补偿?
A. 请向每位收件人提供“研究对象税务通知，这样他们就会意识到他们收到的礼品卡是值得考虑的 年度纳税申报单上的应税收入.
Q. 大学如何申报应税收入?
A. 在保密/匿名研究中给予参与者的任何金额的礼品卡 学习是参与者应纳税的收入. 对于已经经历过的研究 豁免或加速审查，大学已决定不报告 机密/匿名研究对象收到50美元或以下的礼品卡收入 由于在这些表格上收集的数据的机密性/匿名性，因此在IRS表格1099上填写 研究和无法获得参与者的税务信息. 参与者 将收到一个“税的通知“这样他们就会意识到这种礼品卡应该被视为应纳税 年度纳税申报单上的收入. 如果礼品卡的价值在每人51美元或以上， 必须收集税务信息，以便这些信息可以向国税局报告 1099年形成.
- 政策声明
